Momsredovisning för egenföretagare — så fungerar det

Vad är moms?

Moms (mervärdesskatt) är en skatt som du som företagare samlar in åt staten. Du lägger på moms på dina fakturor (utgående moms) och drar av moms på dina inköp (ingående moms). Skillnaden betalas in till Skatteverket.

Momssatser i Sverige:

• 25% — de flesta varor och tjänster
• 12% — livsmedel, restaurang, hotell
• 6% — böcker, tidningar, persontransporter

Momsregistrering

Du måste momsregistrera dig om din omsättning överstiger 80 000 kr per år. Under den gränsen är du frivilligt momsregistrerad.

Momsperioder

Beroende på din omsättning redovisar du moms månadsvis, kvartalsvis eller årsvis:

Så räknar du ut momsbeloppet

Utgående moms = moms du fakturerat dina kunder

Ingående moms = moms du betalat på dina inköp

Att betala/få tillbaka = Utgående moms − Ingående moms

Exempel: Du har fakturerat 50 000 kr exkl. moms (12 500 kr utgående moms) och haft inköp på 20 000 kr exkl. moms (5 000 kr ingående moms). Du ska betala in 12 500 − 5 000 = 7 500 kr till Skatteverket.

Bokföringen bakom momsen

Utgående moms (vid fakturering till kund)

Konto 2611 (Utgående moms 25%) ökar på kredit när du skickar en faktura.

Ingående moms (vid inköp)

Konto 2641 (Ingående moms) ökar på debet när du tar emot en faktura med moms.

Momsredovisning (när du betalar in)

Lämna in momsdeklarationen

Momsdeklarationen lämnas in via Skatteverkets e-tjänst. Du anger utgående och ingående moms för perioden, och Skatteverket beräknar vad du ska betala eller få tillbaka.

I Finlium

Under Rapporter → Momsrapport hittar du en sammanställning per momsperiod med all utgående och ingående moms. Rapporten visar exakt vilka belopp du ska fylla i på deklarationen. Du kan också exportera den som PDF.